برنامج مراجعة الأصول الثابتة

أســـــم العميل :

الـــــتاريــخ :

رقم الصفحــــــة ورقة العمل

أ- إجراء المراجعة : ملخص الأصول الثابتة

v الهدف من الإجراء : التحقق من دقة ملخص الأصول الثابتة

1. الحصول علي أو أعداد بيان ملخص بالأصول الثابتة موضحا رصيد أول الفترة, الإضافات, الأستبعادات, التحويلات, رصيد أخر الفترة كذلك رصيد أول الفترة لمجمع الإهلاك, أهلاك الفترة, رصيد أخر الفترة لمجمع الإهلاك وأخيرا صافي القيمة الدفترية للفترة والرصيد المقارن للفترة السابقة 0

2. طابق رصيد الفترة علي الأستاذ العام و الرصيد المقارن علي ورق عمل الفترة السابقة 0

3. تأكد من مدي صحة العمليات الحسابية للبيان 0

4. استعرض أي حذف واضح بالبيان 0

رقم الصفحـة ورقة العمل

ب- إجراء المراجعة : فحص الإضافات الجوهرية0

v الهدف من الإجراء : التحقق من حدوث و اكتمال عمليات شراء الأصول الثابتة0

1 _ أحصل علي بيان بإضافات الأصول الثابتة خلال الفترة 0

2 _ أختبر المستندات المؤيدة لعمليات شراء الأصول الثابتة ( فاتورة المورد – أمر الشراء – أذن الاستلام – محضر لجنة فنية – 0000000000) 0

3 _ التأكد من صحة تسجيل الإضافات كأصول ثابتة أو مصروف فترة وفقا للمعايير المحاسبية وسياسة الشركة 0

4 _ تأكد من صحة اعتماد و الموافقة علي شراء الأصول الثابتة حسب سياسة الشركة 0

5 _ في حالة ما إذا كانت مستندات الملكية لدي طرف ثالث أحصل علي مصادقة تؤكد ملكية العميل للأصل 0

رقم الصفحـة ورقة العمل

ج- إجراء المراجعة : فحص الأستبعادات الجوهرية 0

الهدف من الإجراء : التحقق من حدوث وصحة و اكتمال عمليات استبعاد الأصول 0

1 _ أحصل علي بيان بأستبعادات الأصول الثابتة خلال الفترة 0

2 _ أختبر المستندات المؤيدة لعمليات أستبعاد الأصول الثابتة ( عن طريق البيع أو التخريد ) مثـل} محضر بيع أو أستبعاد الأصول , أذن أستلام نقدية) ثمن البيع ( {

رقم الصفحـة ورقة العمل

د- إجراء المراجعة : فحص و أعاده أحتساب مصروف الإهلاك 0

v الهدف من الإجراء : التحقق من دقة وصحة قيمة مصروف الإهلاك 0

1 _ تأكد أن الأعمار المقدرة للأصول الثابتة قد أستعرضتها الإدارة العليا للعميل وتبدو معقولة 0

2 _ حدد ما إذا كانت طريقة الإهلاك تبدو معقولة 0

3 _ قم بحساب الإهلاك لكل صنف علي حدة لبعض بنود الأصول الثابتة مستخدما بيانات سجل الأصول 0

4 _ قم بعمل قيود التسوية ( التصحيح ) للأختلافات الجوهرية بين مصروف الإهلاك وفقا لقيمة أعاده الأحتساب و مصروف الإهلاك المسجل بواسطة الإدارة 0

5 _ تأكد من صحة أحتساب مصروف الإهلاك للإضافات من تاريخ الشراء أو الأستخدام وكذلك للأستبعادات حتى تاريخ الأستبعاد 0

6 _ إذا قامت الشركة بأعاده تقييم الأصول الثابتة خلال العام تأكد أن الإهلاك قد أحتسب علي القيمة بعد التعديل 0

رقم الصفحـة ورقة العمل

هـ – إجراء المراجعة : مطابقة الأصول الثابتة علي محضر الجرد 0

v الهدف من الإجراء : التحقق من وجود الأصول الثابتة 0

1 _ كلما أمكن أحضر عملية جرد الأصول الثابتة أو أحصل علي كشوف الجرد المعتمدة والموقعة بمعرفة لجنة الجرد و مندوب المكتب 0

2 _ قارن كشوف الجرد الموقعة علي سجل الأصول الثابتة والعكس بالعكس وتأكد أن سجل الأصول الثابتة مسجل فيه كل الأصول حتى تاريخه 0

3 _ في حالة أحتفاظ الشركة بأصل من الأصول الثابتة لدي طرف ثالث يجب الحصول علي مصادقة من الطرف الثالث التي تفيد ملكية العميل للأصل ووجوده لدي الطرف الثالث في تاريخ الميزانية 0

رقم الصفحـة ورقة العمل

و- إجراء المراجعة : أختبر صحة عرض و إفصاح الأصول الثابتة 0

v الهدف من الإجراء : التحقق من صحة العرض و الإفصاح في القوائم المالية 0

1 _ أستفسر عن أي أصول ثابتة مرهونة أو تحت الرهن مقابل التزام معين تجاه العميل أو طرف ثالث 0

2 _ افحص محاضر مجلس الإدارة و أتفاقيات القروض التي قد تشير الي رهن بعض الأصول الثابتة.

3 _ أحصل علي بيان بالأصول المهلكة دفتريا و مازالت تستخدم و كذلك الأصول المهلكة و لا تستخدم 0

4 _ تأكد من إظهار المعلومات السابقة بالقوائم المالية 0

برنامج مراجعة مشروعات تحت التنفيذ

أسم العميل :

رقم الصفحـة ورقة العمل

التاريـخ :

إجراء المراجعة : فحص حساب مشروعات تحت التنفيذ 0

أحصل على بيانات أو اعد بيان موضحا رصيد أول الفترة، الإضافات خلال الفترة ، التحويل إلي الأصول الثابتة ، رصيد أخر المدة 0

1. طابق رصيد أول الفترة على ورقة عمل السنة السابقة 0

2. أفحص الإضافات الجوهرية لهذا العام ( فواتير مورد ـ مستخلصات 0000 ) 0

3. تأكد من صحة اعتماد مشروعات تحت التنفيذ وفقا لسياسة الشركة 0

4. قم بزيارة لموقع العمل أن أمكن 0

5. احصل على تفسير معللا فيه عدم الانتهاء من إتمام المشروعات المقترحة خلال فترة معقولة 0

6. أحصل على تفسير إذا لاحظت أن المصروفات التي دفعت فى هذه المشروعات قد تخطت ما كان مقدار لها سواء قد تمت خلال الفترة المحاسبية أم لا 0

7. اختبر حساب الإهلاك على الأعمال التي تمت خلال الفترة المحاسبية 0

8. تحقق من صحة رسملة الفوائد خلال فترة إنشاء المشروع وفقا للمعايير المحاسبية 0