برنامج مراجعة رأس المال


أسم العميل :

التاريــخ :

رقم الصفحة

ورقة العمل

 

1- إجراء المراجعة : أحصل على بيان تفصيلي لرأس المال.

v الهدف من الأجراء: التحقيق من دقة وصحة حساب رأس المال.

أ‌- أحصل على بيان تفصيلي لرأس المال مقسما حسب نوع الأسهم (عادية أو ممتازة) موضحا القيمة الأسمية لكل سهم وعدد الأسهم وكذلك حركة الحساب من حيث رصيد أول الفتـرة ,الإضافات, الانخفاض, رصيد أخر الفتـرة و قم بالإجراءات التالية :

1. طابق رصيد أول الفترة على ورق عمل العام الماضي أو (الميزانية المعتمدة ) ثم طابق رصيد أخر الفترة على الأستاذ العام .
2. أختبر صحة العمليات الحسابية بالبيان .
3. أستعرض أي حذف واضح بالبيان .

رقم الصفحة

ورقة العمل

 

2- إجراء المراجعة: مطابقة رأس المال على صحيفة الشركات وعقد تأسيس الشركة.

v الهدف من الأجراء : التحقيق من وجود رأس المال.

1- طابق رأس المال الشركة حسب نوع الأسهم وعددهم و القيمة الأسمية للسهم على عقد تأسيس الشركة والذي يحدد رأس المال والعملة الواجب سداده بها .

2- أحصل على وتحقق من الأستفسارات لأي اختلافات بين الرصيد النقدي لرأس المال والرصيد المسجل بعقد تأسيس الشركة وصحيفة الشركات .

3- أحصل على صورة من قرار الجمعيات العمومية ومجلس الإدارة التي تتعلق برأس المال وتأكد من تنفيذها.

4- في حالة السنة المالية الأولى للشركة تأكد من الاكتتاب في كامل رأس المال وتخصيص الأسهم وأنه تم تجنيب الاكتتابات غير المخصصه في حساب مستقل مسجله تفصيليا في كشوف بأسماء مستحقيها لسدادها إليهم .

5- تأكد من اتخاذ الإجراءات القانونية في حالة تأخر أي من المساهمين في سداد أقساط رأس المال المطلوب منهم.

6- تأكد من تنفيذ مواد النظام الأساسي للشركة المتعلقة بعدم تصرف المؤسسين في الأسهم الخاصة بهم إلا بعد مضى الفترة الزمنية المحددة في قانون الشركات والنظام الأساسي للشركة .

7- تأكد من سداد أقساط رأس المال بالرجوع إلي حساب البنك أو الصندوق وتأكد من تطابق الاسم والمبلغ في السجلات المحاسبية.

8- تابع من سجل الأسهم التنازلات التي تتم بين المساهمين وتأكد من صحة إثبات البيانات المتعلقة بهم وفق متطلبات قانون الشركات والنظام الأساسي للشركة .

برنامج مراجعة حساب التوزيعات

رقم الصفحة

ورقة العمل

 

3- إجراء المراجعة: فحص حساب التوزيعات (مدفوعة و مستحقة)

v الهدف من إجراء : التحقق من صحة ودقة رصيد حساب التوزيعات المستحقة .

أ‌- أحصل على أو أعد بيان تفصيلي بحركة حساب دائنو توزيعات من حيث رصيد أول الفترة, توزيعات العام, التوزيعات المدفوعة خلال العام, رصيد أخر الفترة لحساب دائنو توزيعات .

ب‌- طابق رصيد أول الفترة على ورق عمل العام الماضي أو (الميزانية المعتمدة ) .

ج- تحقق من صحة أعتماد مجلس الإدارة والجمعية العمومية لتوزيعات العام وفقا للنظام الأساسي للشركة .

د- افحص التوزيعات المدفوعة وطابقها على كشوف البنك ومستندات السداد الأخرى 0

ه- تأكد من عدم وجود أي قيود تمنع الشركة من توزيع أرباحها مثل أحيانا يوجد شرط في عقد منح القروض يمنع الشركة من التوزيع إلا بعد سداد قسط القرض المستحق .

و- في حالة التأكد من وجود قيود على التوزيع يجب أن نقوم بالإفصاح المناسب في القوائم المالية .

أضف تعليقاً

Please log in using one of these methods to post your comment:

WordPress.com Logo

أنت تعلق بإستخدام حساب WordPress.com. تسجيل خروج   / تغيير )

صورة تويتر

أنت تعلق بإستخدام حساب Twitter. تسجيل خروج   / تغيير )

Facebook photo

أنت تعلق بإستخدام حساب Facebook. تسجيل خروج   / تغيير )

Google+ photo

أنت تعلق بإستخدام حساب Google+. تسجيل خروج   / تغيير )

Connecting to %s