برنامج مراجعة الموردين


أسم العميل :

التاريــخ :

رقم الصفحة

ورقة العمل

 

1- إجراء المراجعة : أحصل على ملخص مقارن لحساب الموردين .

v الهدف من الإجراء: التحقق من دقة حساب الموردين .

أ – أحصل على أو أعد بيان بملخص حساب المورديـن وطابق رصيد العام على الأستاذ العام وطابق الرصيد المقارن على ورق عمل العام الماضي أو الميزانية المعتمدة .

ب- أختبر دقة العمليات الحسابية بالبيان

ج- أستعرض أي حذف واضح بالبيان .

رقم الصفحة

ورقة العمل

 

2- إجراء المراجعة : فحص حساب الموردين .

v الهدف من الإجراء : التحقق من صحة و وجود رصيد الموردين .

أ – أحصل على بيان تفصيلي مقارن بأرصدة الموردين وطابق البيانأعلاه مع الأستاذ العام ومع أوراق العمل للعام الماضي (الميزانية المعتمدة) و طابق الأرصدة مع الأستاذ العام .

ب- أستعرض البيان و قم بفحص الأرصدة غير العادية مثل (الأرصدة المدينة)

ج- راجع الجمع بالبيان الذي حصلت عليه في (1) أعلاه.

د- أختبر و استفسر عن التسويات غير العاديه .

ه- قم باختيار بعض حسابات الموردين الجوهرية و التي تمثل نسبه كبيرة من أجمالي حساب الموردين وقم بفحصها كالتالي :

· عن طريق المصادقات (سوف يأتي لاحقا كيفية تنفيذ هذا الأجراء)

· عن طريق متابعة السداد بعد تاريخ الميزانية حيث يفترض أن قيام الشركة بسداد الالتزام بعد تاريخ الميزانية دليلا قويا على وجوده في تاريخ الميزانية .

· قم بفحص مستندات السداد (أذن صرف شيك – صور الشيك – كشف البنك – مستند صرف الخزينة) مع التأكد من هذه السدادات متعلقة برصيد المورد المسجل في نهاية العام .

· عن طريق الفحص المستندي :

· قم بفحص بعض الالتزامات المسجلة عن طريق المستندات المؤيدة (الفواتير, أذون الاستلام, أوامر الشراء , كشوف الحساب) من الموردين .

رقم الصفحة

ورقة العمل

 

3- إجراء المراجعة: مطابقة رصيد الموردين على المصادقات .

الهدف من الأجراء : التحقق من وجود الرصيد .

أ‌- حدد أرصدة الموردين الجوهرية التي سترسل لها مصادقات و أن تتضمن الأرصدة التي رصيدها صفر وحدد طريقة المصادقة مع مراعاة أن يـتم إرسال المصادقات تحت إشراف المكتب .

ب‌- عند أستلام ردود المصادقات من الموردين قم بالتالي:

· طابق الرصيد الدفتري للمورد على رصيد المصادقة.

· أفحص أي فروق أو استفسارات وردت من الموردين و حدد ما إذا كانت تحتاج إلي قيود تسوية .

** في حالة عدم الاعتماد على المصادقات قم بالتالي:

1) تابع السداد بعد تاريخ الميزانية.

2) أفحص المستندات المؤيدة لرصيد المورد .

رقم الصفحة

ورقة العمل

 

4- إجراء المراجعة: القطع .

الهدف من الإجراء: البحث عن أي التزامات غير مسجلة بالدفاتر .

· أحصل على أخر خمسة أذون استلام بضاعة أو مشتريات قبل تاريخ الميزانية وأول خمسة أذون استلام بضاعة بعد تاريخ الميزانية .

· قم بفحص المستندات المؤيدة والمرفقة مع أذن الاستلام (أمر الشراء , فاتورة المورد ) للتأكد من أن المشتريات و الالتزامات المتعلقة بها قد تم تسجيلها في الفترة الصحيحة.

· قم باستعراض ملف صرف الشيكات و الصندوق الخاص بالشهر التالي لتاريخ الميزانية للتأكد من عدم وجود التزامات غير مسجله تخص السنة المالية .

رقم الصفحة

ورقة العمل

 

5- إجراء المراجعة : إعادة تقييم أرصدة الموردين ذات العملات الأجنبية .

الهدف من الأجراء: التحقق من قيمة الموردين .

حدد فيما كانت هناك أي أرصدة موردين بالعملات الأجنبية و في هذه الحالة يجب التأكد من أسعار التحويل و أنها تمت طبقا للأسعار السائدة في تاريخ الميزانية .

أضف تعليقاً

Please log in using one of these methods to post your comment:

WordPress.com Logo

أنت تعلق بإستخدام حساب WordPress.com. تسجيل خروج   / تغيير )

صورة تويتر

أنت تعلق بإستخدام حساب Twitter. تسجيل خروج   / تغيير )

Facebook photo

أنت تعلق بإستخدام حساب Facebook. تسجيل خروج   / تغيير )

Google+ photo

أنت تعلق بإستخدام حساب Google+. تسجيل خروج   / تغيير )

Connecting to %s