برنامج مراجعة المصروفات العمومية و الإدارية


أســـــم العميل :

رقم الصفحة

ورقة العمل

 

الـــــتاريــخ :

1-إجراء المراجعة : الحصول على بيان مقارن بملخص المصروفات العمومية والإدارية.

v الهدف من الإجراء : التحقق من دقة حساب المصروفات العمومية

و الإدارية .

أ‌- أحصل أو أعد بيان مقارن بملخص المصروفات العمومية و الإدارية .

ب‌-تحقق من دقة العمليات الحسابية بالبيان .

ج- طابق إجمالي البيان على الأستاذ العام والمقارن على ورق عمل العام الماضي أو (الميزانية المعتمدة ).

د- أستعرض البيان لأي حذف واضح .

رقم الصفحة

ورقة العمل

 

إجراء المراجعة: فحص حساب المصروفات العمومية و الإدارية .

v الهدف من الإجراء : التحقق من صحة قيمة المصروف .

أحصل على بيان تحليلي وإجمالي للمصروفات العمومية والإدارية (المرتبات والأجور/ الإيجارات/ بريد وتليفون تلكس / كهرباء/. . . ) لكل شهر وللسنة ككل ونفذ الإجراءات و التالية:

1- طابق الأرصدة مع السجلات شهريا والإجمالي مع الأستاذ العام

2- تأكد من صحة العمليات الحسابية بالبيان .

ب‌-تأكد من أن المصروفات العمومية والإدارية المستحقة في نهاية العام ولم تسدد أدرجت ضمن المصروفات و رحلت إلى حساب المصروفات المستحقة ضمن الأرصدة الدائنة الأخرى للمركز المالي .

ج- تأكد من أن المصروفات العمومية و الإدارية المدفوعة مقدما أدرجت ضمن المصروفات المدفوعة مقدما بالمركز المالي ولم يتم أدراجها ضمن المصروفات العمومة الإدارية .

د- أختار عدد ( ) قيد محاسبي للمصروفات الجوهرية و نفذ الإجراءات

التالية :

1- صحة التوجيه المحاسبي للقيد.

2- اكتمال المستندات المؤيدة ووجود اعتماد من صاحب الصلاحية .

3- الالتزام بخصم الضرائب من المنبع .

4- المصروفات المؤيدة بعقود مثل ( الصيانة – الإيجار – النظافة ) يتم الرجوع

إليها للتأكد من صحة المصروف .

5- المصروف المتعلق بالإهلاك يربط مع برنامج مراجعة الأصول الثابتة للتأكد من صحتها و أنها وفق النسب المعتمدة .

ه- ارجع إلي القيود المحاسبية المؤيدة بمستندات و الخاصة بأستبـعادات من المصروف وتأكد من وجود قرار من صاحب الصلاحية و أن المستندات المرفقة المؤيدة معتمدة و أن الاستبعاد تم لخدمة لم تؤدي أو الخطأ تم في إضافة الأحتساب .

أضف تعليقاً

Please log in using one of these methods to post your comment:

WordPress.com Logo

أنت تعلق بإستخدام حساب WordPress.com. تسجيل خروج   / تغيير )

صورة تويتر

أنت تعلق بإستخدام حساب Twitter. تسجيل خروج   / تغيير )

Facebook photo

أنت تعلق بإستخدام حساب Facebook. تسجيل خروج   / تغيير )

Google+ photo

أنت تعلق بإستخدام حساب Google+. تسجيل خروج   / تغيير )

Connecting to %s