برنامج مراجعة المستحقات والمخصصات والأرصدة الدائنة الأخرى


أسم العميل :

التاريــخ :

رقم الصفحة

ورقة العمل

 

إجراء المراجعة : أحصل على ملخص مقارن للحساب .

الهدف من الإجراء : التحقق من دقة الحساب

أ‌- أحصل على بيان مقارن بملخص حساب المستحقات والمخصصات والأرصدة الدائنة الأخرى وقارن رصيد العام على الأستاذ العام والرصيد المقارن على ورق عمل العام الماضي أو (الميزانية المعتمدة)

ب‌- أختبر دقة العمليات الحسابية بالبيان.

ج‌- أستعرض أي حذف واضح بالبيان.

رقم الصفحة

ورقة العمل

 

إجراء المراجعة: فحص حساب المستحقات والمخصصات والأرصدة الدائنة الأخرى .

v الهدف من الإجراء: تحقق من صحة و اكتمال حساب المستحقات والمخصصات والأرصدة الدائنة الأخرى .

أ‌- أحصل على أو أعد بيان تحليلي بالمستحقات والمخصصات والأرصدة الدائنة الأخرى متضمنا الأرقام المقارنة .

ب‌- راجع مكونات البيان أعلاه من حيث :

· أنها تبدو معقولة .

· الثبات بين السنوات الماضية و الحالية .

· أي أخطاء واضحة في البيان .

ج‌- حدد الأرصدة الجوهرية بالبيان التي سوف يتم فحصها وطابقها على الدفاتر والمستندات المؤيدة وكذلك راجع مستند يا أي تسويات هامة .

د‌- يجب الأخذ في الأعتبار العلاقة بين حساب المستحقات و الحساب

المتعلقة به كالتالي:

المصروفات أو الخدمات الرئيسية:

حدد بنود الخدمات والمصروفات الرئيسية والتي من الممكن أن تنتج عنها التزامات جوهرية وراجع مستنديا هذه الالتزامات بالربط مع البيان الذي حصلت عليه في (1) أعلاه .

العقود و الاتفاقيات:

· تأكد من أن الملف الدائم يحتوي على صور أو ملخصات كل العقود والاتفاقيات الهامة الجارية .

· قم بتحديث الملف الدائم فيما يتعلق بـأي عقود أو اتفاقيات جديده أو أي تعديلات على العقود القائمة أو استبعد العقود التي انتهى الغرض منها .

· راجع العقود و الاتفاقيات مع الحركة التي تمت خلال العام مع ملاحظة أي شروط خاصة بهذه العقود أو أي حقوق أو ضمانات ممنوحة وحدد إذا كانت هناك أي بنود تتطلب إفصاح أو عرض خاص بالحسابات أو القوائم المالية .

رقم الصفحة

ورقة العمل

الالتزامات الناشئة عن التقاعد أو ترك الخدمه:

أعد أو حدث بيان يحفظ في الملف الدائم يغطى المعلومات الاتيه:

· خطط أو برامج ونظم العميل بالنسبه للتقاعد أو ترك الخدمه و التزامات وتعهدات العميل مقابل ذلك موضحا مجموعات العاملين المغطاة .

· السياسات المحاسبية و المالية المتبعة بواسطة العميل لتوفير الأعتمادات المالية اللازمة لتغطية الالتزامات الناشئة عن ترك الخدمة .

· ملخص و موجز المزايا الممنوحة متضمنة أي خطوات لتغطية أثار التضخم .

· التكلفة السنوية لبرامج و خطط التقاعد أو ترك الخدمة موضئ إذا أمكن من التقاعد .

· إذا كانت تكلفة التقاعد أو ترك الخدمة قد حسبت على أساس فعلي بمعرفة العميل حدد كيف تم احتسابها و بمعرفة من بالربط مع نتائج التقييم السابق مع إلقاء الضوء على أي عجزا أو نقص في التكلفة المحتسبة .

· في ضوء المعلومات التي ذكرت أعلاه حدد فيما إذا كانت هناك أي التزامات مقابل ترك الخدمة لم تؤخذ في الأعتبار و فيما إذا كانت هذه الالتزامات تطلب عرض خاص في الحسابات .

المخصصات:

أ‌- أحصل على أو أعد بيان بحركة حساب المخصصات والذي يبين رصيد أو الفترة, التدعيم, الأستخدام, رصيد آخر الفترة.

ب‌- طابق رصيد أو الفترة مع ورق عمل العام الماضي أو (الميزانية المعتمدة)

ج‌- كون فهما معقولا للأساس الذي تستخدمه الشركة في تدعيم المخصص و تأكد من معقولية

الأساس و ثبات الشركة في استخدامه.

د‌- راجع المبالغ المستخدمة من المخصص سواء تم صرفها أم تم رد المخصص لانتفاء الغرض

منه (كان مكون لمواجهة خسائر متوقعه و لم تحدث ) .

ه‌- طابق رصيد أخر الفترة على الأستاذ العام .

رقم الصفحة

ورقة العمل

أوراق الدفع:

أحصل على بيان بأوراق الدفع و قم بالأتي :

1- طابق البيان مع أستاذ مساعد أوراق الدفع .

2- إذا كانت هناك أوراق دفع سددت خلال العام تأكد أنه سدد في تاريخ استحقاقها وأطلع على أوراق الدفع الملغاة .

3- إذا كانت أوراق الدفع قد جددت أو تمت لها أعاده جدولة حدد أسباب ذلك .

4- تأكد أن تاريخ استحقاق أوراق الدفع القائمة في تاريخ الميزانية يقع بعد تاريخ الميزانية .

5- تأكد من فصل أوراق الدفع ذات تاريخ الاستحقاق الذي يزيد عن عام بعد تاريخ الميزانية ليتم عرضة كالتزامات طويلة الأجل .

6- تأكد من إعادة تقييم أوراق الدفع ذات العملات الأجنبية بأستخدام سعر الصرف السائد في تاريخ الميزانية .

أضف تعليقاً

Please log in using one of these methods to post your comment:

WordPress.com Logo

أنت تعلق بإستخدام حساب WordPress.com. تسجيل خروج   / تغيير )

صورة تويتر

أنت تعلق بإستخدام حساب Twitter. تسجيل خروج   / تغيير )

Facebook photo

أنت تعلق بإستخدام حساب Facebook. تسجيل خروج   / تغيير )

Google+ photo

أنت تعلق بإستخدام حساب Google+. تسجيل خروج   / تغيير )

Connecting to %s