برنامج مراجعة العملاء


رقم الصفحـة
ورقة العمل
 

إجراء المراجعة : احصل على بيان تحليلي مقارن 0

الهدف من الإجراء : التحقق من دقة و صحة رصيد العملاء 0

1- احصل على بيان تحليلي مقارن بأرصدة العملاء و طابق البيان مع الأستاذ العام ومع أوراق العمل للعام الماضي أو (الميزانية المعتمدة).

2- استعرض البيان لتحديد الأرصدة غير العادية ( الأرصدة الدائنة ) التي يجب عرضها بين الأرصدة الدائنة الأخري.

3- راجع تجميع البيان 0

4- اختبر و استفسر عن التسويات الغير عادية التي حدثت على حسابات العملاء 0

رقم الصفحــة
ورقة العمل
 

إجراء المراجعة : مطابقة الرصيد الدفتري على المصادقة 0

v الهدف من الإجراء : التحقق من وجود الرصيد 0

1. حدد أرصدة العملاء التي سترسل لها مصادقات وحدد طريقة المصادقات (إيجابيا ، سالبا ) تحت أشراف المكتب 0

2. طابق رصيد العملاء الدفتري على رصيد المصادقات 0

3. افحص أي فروق أو استفسارات وردت من العملاء وحدد إذا كانت ستحتاج إلي قيود التسوية 0

فى حالة عدم الاعتماد على المصادقات قم بالإجراءات البديلة التالية :

1. تابع السداد بعد تاريخ الميزانية عن طريق إيصالات التحصيل و كشوف الحساب البنكية 0

2. افحص المستندات المؤيدة مثل ( أذون الشحن ، صور فواتير المبيعات ، أوامر الشراء )

و ذلك بالنسبة للمبالغ التي لم تسدد فى تاريخ الفحص 0

رقم الصفحـة

ورقة العمل

 

إجراء المراجعة : القطع 0

v الهدف من الإجراء : التأكد من اكتمال رصيد العملاء 0

1. اختبر عدد خمسة فواتير مبيعات قبل تاريخ الميزانية مباشرة وبعد تاريخ الميزانية مباشرة وتأكد أن تلك المبيعات سجلت بالدفاتر فى الفترة التي تخصها 0

2. إذا كانت هناك نسبة عالية من مردودات المبيعات بعد تاريخ الميزانية استفسر عن أسباب ذلك وحدد ما إذا كان ذلك سيتطلب إجراء أي قيود تسوية أو أي مخصصات0

رقم الصفحـة

ورقة العمل

 

إجراء المراجعة : فحص مدي كفاية مخصص الديون المشكوك في تحصيلها 0

v الهدف من الإجراء : التحقق من عرض القيمة الصحيحة لرصيد العملاء 0

1. أحصل أو اعد كشف تفصيلي باعمار الديون 0

2. ادرس سياسة الشركة الخاصة بتكوين مخصص الديون المشكوك فيها 0

3. فى حالة عدم وجود سياسة لتكوين المخصص اطلب من الشركة بتكوين مخصص لكل أرصدة العملاء التي يزيد عمرها عن سنة وكذلك الأرصدة التي يوجد بخصوصها اختلافات أو قضايا استفسر من الإدارة عن موقفها و ذلك بالربط مع المستندات المؤيدة (خطاب المحامى ) 0

4. حدد إذا ما كان مخصص الديون المشكوك فى تحصيلها مناسبا مع الأخذ فى

الاعتبار ما يلي :

v الأرصدة المتنازع عليها ـ الأرصدة المعلقة لفترات طويلة ـ نسبة التحصيل بعد تاريخ الميزانيـة ـ الظروف الاقتصادية العامة للسوق و التي تؤثر على الشركة والعملاء ـ أي مؤشرات تدل على عدم قدرة العملاء على الالتزام بشروط التسهيلات الممنوحة من الشركة 0

5. يجب الأخذ فى الاعتبار نسبة الديون المعدومة بالمقارنة مع العام الماضي وبالربط مع مخصص الديون المشكوك فى تحصيلها 0

6. افحص تعاقدات المبيعات المفتوحة و حدد ما إذا كانت تتطلب أي مخصصات 0

رقم الصفحــة

ورقة العمل

 

إجراء المراجعة : مراجعة العرض و الإفصاح لأرصدة العملاء 0

v الهدف من الإجراء : التحقق من صحة العرض و الإفصاح 0

1. من خلال مراجعة العقود و محاضر مجلس الإدارة حدد ما إذا كانت أرصدة العملاء

استخدمت كضمان لأي قروض أو تسهيلات 0

2. استفسر عما إذا كانت هناك أي أرصدة عملاء قد تم استبدالها بأوراق قبض مع الأخذ فى الاعتبار انه يجب أن يتم الإفصاح عن ذلك فى الحسابات 0

3. يجب فصل أرصدة العملاء الدائنة و عرضها بين الأرصدة الدائنة الأخرى تحت حساب ( عملاء دفعات مقدمة ) 0

رقم الصفحـة
ورقة العمل
 

إجراء المراجعة : اختبر إعادة تقييم أرصدة العملاء ذات العملة الأجنبية 0

v الهدف من الإجراء : التحقق من صحة قيمة رصيد العملاء 0

حدد ما إذا كانت هناك أرصدة عملاء بالعملات الأجنبية فى هذه الحالة يجب التأكــد من أسعار التحويل و أنها تمت طبقا للأسعار السائدة فى تاريخ الميزانية 0

3 thoughts on “برنامج مراجعة العملاء

أضف تعليقاً

Please log in using one of these methods to post your comment:

WordPress.com Logo

أنت تعلق بإستخدام حساب WordPress.com. تسجيل خروج   / تغيير )

صورة تويتر

أنت تعلق بإستخدام حساب Twitter. تسجيل خروج   / تغيير )

Facebook photo

أنت تعلق بإستخدام حساب Facebook. تسجيل خروج   / تغيير )

Google+ photo

أنت تعلق بإستخدام حساب Google+. تسجيل خروج   / تغيير )

Connecting to %s