برنامج مراجعة الأرصدة المدينة الأخرى


أسم العميل :

رقم الصفحــة
ورقة العمل
 

التاريــخ :

إجراء المراجعة : ملخص الأرصدة المدينة الأخرى 0

v الهدف من الإجراء: تأكد من دقة الأرصدة المدينة الأخرى0

1 – أحصل علي قائمة بملخص الأرصدة المدينة الأخرى للمطابقة مع حساب المراقبة بالأستاذ العام لابد أن تشمل هذه القائمة أرقام المقارنة للسنة الماضية 0

2- تأكد من صحة العمليات الحسابية بالقائمة 0

3- استعرض أي حذف واضح بالقائمة بالمقارنة مع أرصدة السنة السابقة0

رقم الصفحــة
ورقة العمل
إجراء المراجعة : فحص الأرصدة المدينة الأخرى 0

v الهدف من الإجراء : التحقق من وجود أكتمال الأرصدة 0

1 – أحصل علي بيان بالأرصدة المدينة الأخرى ( مصروفات مدفوعة مقدما – إيرادات مستحقة – سلف موظفين – تأمينات خطابات الضمان – تأمينات ومصروفات أعتمادات مستندية)0

2 – قم بالمراجعة الحسابية للبيان 0

3 – مطابقة الأرصدة بالبيان مع السجلات المساعدة و إجماليها مع الأستاذ العام 0

4 – حدد الأرصدة الجوهرية التي سوف يتم فحصها وقم بالتالي :

أ _ طابق رصيد أول الفترة للحساب علي ورقة عمل العام الماضي 0

ب _ أرجع الي القيود و المستندات المؤيدة للإضافات من حيث :

v مصروفات الإيجار المقدم مع عقود الإيجار 0

v مصروفات التأمين المقدمة مع وثائق التأمين 0

v سلف العاملين مع الطلبات المقدمة و الموافق عليها 0

v تأكد من أن المصروفات المدفوعة مقدما تخص الفترة اللاحقة لتاريخ القوائم المالية 0

v تأكد من أن الإيرادات المستحقة ( فوائد مستحقة ) تمثل إيرادات تخص الفترة السابقة لتاريخ نهاية القوائم المالية 0

ج _ أرجع الي القيود و المستندات المؤيدة للأستبعادات من :

v المصروفات المدفوعة مقدما خلال العام و تأكد من أن ما تم استبعاده يخص الفترة وحمل علي ح / الأرباح و الخسائر 0

v الإيرادات المستحقة و تأكد من أنه ما تم استبعاده منها إيراد يخص الفترة و رحل الي ح / الأرباح و الخسائر 0

رقم الصفحــة
ورقة العمل
2/2 تابع فحص الأرصدة المدينة الأخرى

* سلف العاملين تأكد من أن ما تم استبعاده خصم من مستحقات العامل أو الموظف عند صرف المرتب 0

* الإيرادات المستحقة ( فوائد وودائع ) مع إشعارات أنشاء الوديعة و شهادة البنك في نهاية العام 0

* الإيرادات المستحقة ( عمولات ) مع عقود التوزيع و المبيعات و الوكالات 0

* تأمينات خطابات الضمان مع إشعارات و شهادة البنك 0

5 – تحقق من صحة الأرصدة المدينة بالنقد الأجنبي وفق سعر الصرف المعلن للنقد الأجنبي في نهاية العام 0

رقم الصفحــة
ورقة العمل
 
إجراء المراجعة : مطابقة الأرصدة المدينة الأخرى على المصادقات 0

v الهدف من الإجراء : التأكد من وجود الرصيد 0

احصل على مصادقات لبعض الأرصدة المدينة الأخرى المستحقة على بعض الأطراف ( مثل الموظفين 00000 ) 0
1. طابق رصيد المصادقة مع الرصيد الدفتري 0
2. قم بفحص أو الحصول على الاستفسارات لأي اختلافات جوهرية 0

فى حالة عدم الحصول على مصادقات قم بالأجراء البديل التالي :

% مراجعة تحصيل الأرصدة المدينة خلال الفترة التالية لتاريخ القوائم المالية حتى
نهاية أخر يوم فحص للشركة 0
% قم بالفحص المستندى كما سبق ذكره 0

أضف تعليقاً

Please log in using one of these methods to post your comment:

WordPress.com Logo

أنت تعلق بإستخدام حساب WordPress.com. تسجيل خروج   / تغيير )

صورة تويتر

أنت تعلق بإستخدام حساب Twitter. تسجيل خروج   / تغيير )

Facebook photo

أنت تعلق بإستخدام حساب Facebook. تسجيل خروج   / تغيير )

Google+ photo

أنت تعلق بإستخدام حساب Google+. تسجيل خروج   / تغيير )

Connecting to %s