برنامج مراجعة أرصدة البنوك والصندوق


أســـــم العميل :

رقم الصفحــــــة
ورقة العمل
 

الـــــتاريــخ :

أ ــ إجراء المراجعة : مطابقة ملخص أرصدة البنوك علي الأستاذ العام 0

v الهدف من الإجراء : التحقق من صحة ودقة الأرصدة 0

1- أحصل علي قائمة بملخص الأرصدة لدي البنوك مفرقا بين الأرصدة المدينة والأرصدة الدائنة بالصندوق, لابد أن تشمل هذه القائمة علي الأرقام المقارنة للسنة الماضية.

2- تأكد من صحة العمليات الحسابية بالقائمة 0

3- طابق أرصدة العام مع الأستاذ العام و الأرصدة المقارنة مع ورق العمل للعام الماضي.

4- أستعرض أي حذف واضح بالقائمة مع أرصدة السنة السابقة 0

5- تحقق من صحة أعتماد فتح أو غلق الحسابات البنكية خلال العام وفقا لسياسة الشركة.

6- تأكد أن كل الحسابات البنكية بأسم العميل 0

رقم الصفحــــــة
ورقة العمل
 

ب- إجراء المراجعة : أختبار مذكرات التسوية لحسابات البنوك0

v الهدف من الإجراء : التحقق من اكتمال الأرصدة 0

( أحصل علي تسويات البنوك في تاريخ الفحص وقم بالتالي )

1 _ راجع و أختبر صحة العمليات الحسابية بمذكرات التسوية 0

2 _ طابق الأرصدة الدفترية كما بالتسويات علي حساب المراقبة بالأستاذ العام ودفتر مساعد البنك.

3 _ طابق الأرصدة كما بالتسويات علي كشوف البنك 0

4 _ أختبر البنود المعلقة بالتسويات كالتالي :

أ – أحصل علي كشف البنك الخاص بالشهر التالي 0

ب – تأكد من صرف الشيكات المعلقة بالمذكرة في كشف البنك للشهر التالي0

ج – تحقق بالرجوع الي إشعارات إضافة البنك من إيداع المعلقــات أنها فعلا قد

أودعت بالبنوك قبل تاريخ الفحص و أن هذه الأيداعات تظهر بكشف البنك

للشهر التالي 0

د – بالنسبة للبنود المعلقة التي لم تظهر في كشف البنك للشهر التالي قم بفحص المستندات المؤيدة لعمليات الصرف و الإيداع لتلك البنوك.

هـ – أحصل علي و تحقق من الأستفسارات لأي بنود شاذة أو كبيرة 0

و – أفحص أي شيكات معلقة لأكثر من ست شهور و تأكد ما إذا كان يجب ردها

بإضافتها لأرصدة البنوك و تسجيلها كالتزام مقابل 0

رقم الصفحـة

ورقة العمل

 

ج- إجراء المراجعة : مطابقة أرصدة البنوك علي مصادقات البنوك 0

v الهدف من الإجراء : التحقق من وجود الأرصدة 0

1. أحصل علي مصادقات البنوك لكل البنوك التي تتعامل معها الشركة مع الأخذ في الأعتبار أنه لا يعتبر كشف حساب البنك بديل للمصادقة لأن المصادقة تظهر معلومات و بيانات سوف نحتاج لها لمراجعة حسابات أخري مثل ( القروض ـ الأعتمادات المستندية و خطابات الضمان – ضمانات القروض التي قد تكون أصول ثابتة أو مخزون – ……) 0

كذلك قد تظهر المصادقة معلومات عن بعض الأرصدة النقدية المعلقة أو المرهونة كضمان

و التي يجب أن يتم الإفصاح عنها في القوائم المالية 0

2. تأكد من صحة تاريخ المصادقة , أرقام الحسابات البنكية , الودائع 0

3. قم بمطابقة أرصدة البنوك علي الأرصدة المصادقات 0

4. أحصل علي و تحقق من الأستفسارات لأي أختلافات بين أرصدة البنوك و أرصدة المصادقات وقم بعمل التسويات اللازمة 0

في حالة عدم الحصول علي مصادقات البنوك قم بالإجراءات التالية :

· أحصل علي كشوف البنوك و مذكرات التسوية للشهور التالية لتاريخ الفحص 0

· قم بأختبار مذكرات التسوية كما هو موضح سابقا 0

رقم الصفحــة

ورقة العمل

 

د- إجراء المراجعة : قطع العمليات النقدية 0

الهدف من الإجراء : التأكد من صحة تسجيل العمليات النقدية ( صرف – استلام ) في الفترة المحاسبية الصحيحة.

1. أحصل علي أخر خمسة مستندات صرف وأستلام نقدية بالصندوق وشيكات بنكية قبل نهاية الفترة المالية وكذلك أول خمس مستندات صرف واستلام بعد نهاية الفترة ( الفترة الجديدة ) وقم بالإجراءات التالية :

2. تأكد من صحة تسلسل المستندات 0

3. افحص المستندات المؤيدة لعمليات الصرف أو التحصيل ( فواتير مورد أو مبيعات)

للتأكد من صحة تسجيل العملية في الفترة الصحيحة و تحميل السنة المالية بما يخصها من إيرادات و مصروفات.

رقم الصفحــة

ورقة العمل

 

هـ – إجراء المراجعة : التحقق من صحة أعاده تقييم العملات الأجنبية 0

الهدف من الإجراء : التحقق من القيمة الصحيحة لأرصدة البنوك و الصندوق.

1. تحقق من أعاده تقييم أرصدة العملات الأجنبية في البنوك و الصندوق بأستخدام سعر الصرف الصحيح و السائد في تاريخ أعداد القوائم المالية 0

2. تأكد من أدراج أرباح وخسائر أعاده تقييم العملات الأجنبية في قائمة الدخل 0

رقم الصفحــة

ورقة العمل

 

و- إجراء المراجعة : أختبار أرصدة النقدية بالصندوق 0

v الهدف من الإجراء : التحقق من صحة رصيد النقدية بالصندوق.

1. طابق رصيد النقدية الدفتري برصيد النقدية لمحضر الجرد 0

2. أحصل على وتحقق من الاستفسارات لأي اختلاف بين الرصيد الدفتري و الرصيد الفعلي لمحضر الجرد 0

3. استعرض التسويات للفترة بين تاريخ الجرد وتاريخ القوائم المالية إذا كان قد تم الجرد فى تاريخ مختلف عن تاريخ القوائم المالية 0

رقم الصفحــة

ورقة العمل

 

ي ـ إجراء المراجعة : التحقق من صحة عرض و إفصاح أرصدة البنوك

و الصندوق 0

الهدف من الإجراء : التحقق من توافق العرض و الإفصاح مع معايير المحاسبة المصرية.

1. تحقق من صحة عرض أرصدة البنوك و الصندوق كالتالي :

يجب أن يتضمن رصيد البنك والصندوق رصيد الحسابات شبة النقدية (كالاستثمارات فى الأوراق المالية قصيرة الأجل اقل من 90 يوم )0

1- تأكد من عدم أقفال البنوك ذات الطبيعة الدائنة 0

2- تحقق من صحة الإفصاح عن أرصدة البنوك و الصندوق كالتالي :

3- حدد أرصدة البنوك المجمدة أو المقيدة عن طريق فحص شروط منح القروض، محاضر مجلس الإدارة، وتسأل الإدارة شروط منح السحب على المكشوف (التسهيلات البنكية ).

4- تأكد من قيام الإدارة بالإفصاح الكامل لكل الأرصدة النقديـة المقيدة أو المجمدة 0

أضف تعليقاً

Please log in using one of these methods to post your comment:

WordPress.com Logo

أنت تعلق بإستخدام حساب WordPress.com. تسجيل خروج   / تغيير )

صورة تويتر

أنت تعلق بإستخدام حساب Twitter. تسجيل خروج   / تغيير )

Facebook photo

أنت تعلق بإستخدام حساب Facebook. تسجيل خروج   / تغيير )

Google+ photo

أنت تعلق بإستخدام حساب Google+. تسجيل خروج   / تغيير )

Connecting to %s