دليل حقوق وواجبات المسجل


عزيزى المسجل

إيماناً من مصلحة الضرائب على المبيعات بدورك الهام فى دفع مسيرة التنمية الاقتصادية والاجتماعية يسعد المصلحة أن تتقدم لسيادتكم بعظيم امتنانها لتقدمكم للتسجيل تلبية لنداء الواجب نحو وطننا العزيز وتقدم لك هذا الدليل من ضمن سلسلة الأدلة التى تصدرها المصلحة حرصاً منها على تقديم افضل خدمة للمتعاملين معها وهو دليل حقوق وواجبات المسجل

فلك علينا حقوق نؤديها لك بكل ود وعليك واجبات قم بأدائها وساهم فى تحصيل مستحقات الدولة لتقوم بواجبها حيال جموع مواطنى مصر العزيزة

نحن جميعاً أبناء مصر الأوفياء

رئيس مصلحة الضرائب على المبيعات
محمود محمد على


حقوق وواجبات المسجل

أولاً حقوق المسجل

خصم الضريبة

لك الحق أن تخصم من اجمالى الضريبة المستحقة على قيمة مبيعاتك من السلع الخاضعة للضريبة ماعدا (سلع الجدول 1 والخدمات) ما سبق تحميله بالنسبة للآتى

الضريبة على المدخلات الداخلة فى مكونات السلعة سواء كانت سلعة محلية أو مستوردة إذا كانت جميع مبيعاتك خاضعة للضريبة

الضريبة السابق سدادها على السلع المستوردة بغرض الاتجار

الضريبة السابق تحميلها على مشترياتك من السلع الخاضعة للضريبة

الضريبة السابق تحميلها على مدخلات السلع التى تم تصديرها بشرط حيازة الفاتورة الضريبية والمستندات الدالة على إتمام التصدير

الضريبة السابق تحميلها على مردودات المبيعات بشرط إصدار إشعار خصم أو إضافة ويحمل رقم مسلسل

راجع دليل الخصم الضريبى

ردالضريبة فى الحالات الآتية

ترد الضريبة السابق سدادها على السلع التى تم تصديرها إذا كان نشاطك الأساسي أو الغالب للتصدير ويمكن لك خصم الضريبة على مدخلات السلع المصدرة إذا لم يكن النشاط الاساسى أو الغالب للتصدير

ترد الضريبة التى حصلت بطريق الخطأ حسب الإجراءات المتبعة فى هذا الشأن

راجع دليل الخصم الضريبى

التظلم فى المواعيد القانونية من التعديلات التى تتم على إقراراتك الشهرية بمعرفة المصلحة

التصالح مع المصلحة فى حالة مخالفة أحكام القانون

التحقق من شخصية مندوبى المصلحة أثناء زيارة المنشأة

طلب المشورة والنصح والتوعية بأحكام القانون

الحصول على كافة الأدلة والكتيبات والنماذج والإقرارات مجاناً ودون أى مقابل

طلب المساعدة فى كيفية إمساك الدفاتر والسجلات والقيد بها

تدريبك وتدريب معاونيك على كيفية تطبيق كافة الأحكام المتعلقة بالضريبة بمركز تدريب المصلحة الرئيسى ومراكز التدريب الفرعية المنتشرة فى أنحاء الجمهورية

الحصول على الرد على كافة استفساراتك وتساؤلاتك من خلال الخدمة الصوتية الآلية والمباشرة وكذلك من خلال الانترنت

الإعلان عن نشاطك على موقع الانترنت بالمصلحة مجاناً

الاطلاع على تقارير الفحص والحصول على صورة منها

طلب إعادة الفحص فى حالة توافر مستندات أو إجراء تسويات لم تقدم للمصلحة من قبل

الحق فى إجراء تسويات ضريبية بالإقرار فى شهر حدوثها

جواز تقديم الإقرار وسداد الضريبة عن طريق البنوك المصرح بالتعامل معها من قبل المصلحة

حق تقسيط الضريبة على السلع والآلات والمعدات الرأسمالية اللازمة للعملية الإنتاجية طبقاً للقواعد المنظمة لذلك

الحق فى التسجيل الاختياري لمن لم يبلغ حد التسجيل المنصوص عليه قانوناَ للتمتع بكافة المزايا التى تضمنها القانون وأهمها إصدار فاتورة ضريبية يمكن الخصم بموجبها

التمتع بكافة الإعفاءات المنصوص عليها فى القانون

إذا كان للمنشأة فروع أخرى فلك أن تحصل على شهادة تسجيل للمركز الرئيسى وشهادة تسجيل لكل فرع بذات الرقم

عزيزى المسجل

يسعد العاملين بالمصلحة كل فى اختصاصه أن يساعدوك حين طلبك لهم فى أى وقت من أجل تطبيق صحيح للقانون

تذكر

أن وحدات مساعدة المسجلين الموجودة والمنتشرة فى كافة وحدات المصلحة الإدارة المركزية – المناطق – المأموريات أنشئت أصلاًَ لمساعدتك وتقديم العون والمشورة لك

انظر دليل وحدات مساعدة المسجلين

ثانياً الواجبات

بالنسبة لشهادة التسجيل نذكرك بالآتى

وضع شهادة التسجيل فى مكان ظاهر بمقر النشاط الرئيسى أما النسخ الأخرى لهذه الشهادة فيتم وضعها بالفروع التابعة إن وجدت

فى حالة فقد أو تلف الشهادة يجب استخراج صورة رسمية منها فوراً بعد تحرير محضر بفقدها اقرب قسم شرطة

إخطار المصلحة كتابة بأى تغييرات تحدث على بيانات طلب التسجيل مثل الاسم العنوان طبيعة الأنشطة إلخ خلال 21 يوما من تاريخ التغيير

فى حالة صدور قرار بإلغاء التسجيل فعليك تسليم الشهادة للمأمورية المختصة

الفواتير

تعد الفاتورة هى أساس القيد فى الدفاتر والسجلات وطالما تم تسجيلك لدى المصلحة عليك تحرير فاتورة ضريبية عن كل عملية بيع للسلعة أو أداء للخدمة الخاضعة للضريبة وعليك الاحتفاظ بأصول فواتير الشراء الضريبية حتى تتمتع بقواعد الخصم الضريبى المنصوص عليها بالقانون

أما إذا كنت تاجر تجزئة ويصعب عليك إصدار فاتورة ضريبية عن كل عملية بيع فهناك نظم مبسطة خاصة بتجارة التجزئة يمكن الاستفسار عنها بإدارات مساعدة المسجلين بالمأمورية التابع لها نشاطك للمساعدة فى اختيار النظام الملائم لنشاطك بعد موافقة المصلحة

انظر الدليل العام لنظم التجزئة

لكن فى حالة طلب المشترى فاتورة ضريبية بصفة عرضية لأغراض رد الضريبة فلك أن تصدر فاتورة ضريبية موضحاً بها قيمة السلعة المباعة والضريبة المسددة عنها مع مراعاة تسجيل تلك المبيعات ضمن المتحصلات اليومية

بيانات الفاتورة الضريبية

وتكون الفواتير من أصل وصورة يسلم الأصل للمشترى وتحفظ الصورة لدى المسجل ويتعين أن تكون الفواتير مرقمه بأرقام مسلسلة طبقاً لتواريخ تحريرها وتتضمن الفاتورة الضريبية البيانات الآتية

رقم مسلسل الفاتورة وتاريخ تحريرها

اسم المسجل وعنوانه ورقم التسجيل

اسم المشترى وعنوانه ورقم تسجيل المشترى إن كان المشترى مسجلاً أو معروفا

بيان السلعة أو الخدمة المباعة وقيمتها وفئة الضريبة المقررة مع بيان إجمالى قيمة الفاتورة

الدفاتر والسجلات

تذكر عزيزى المسجل أن إمساك الدفاتر المنتظمة المنصوص عليها باللائحة التنفيذية يسهل التعامل مع المصلحة ويعطيك ميزة الخصم والرد بسهولة ويسر وانتظامها يحقق لك سلامة التطبيق

أولاً إذا لم يكن لديك دفاتر وسجلات منتظمة عليك إمساك الدفاتر الآتية

دفتر المشتريات يتضمن بيانات فواتير الشراء أو شهادات الإجراءات الجمركية

دفتر المبيعات يتضمن بيانات الفواتير المحررة لمبيعاتك

يلتزم مؤدى الخدمة الخاضعة للضريبة بإمساك دفتر لمبيعاته من الخدمات ويتضمن الفواتير المحررة عن مبيعاته

دفتر المردودات : يتضمن بيانات فواتير المبيعات والمشتريات المرتدة من واقع بيانات إشعارات الإضافة والخصم

دفتر الصادرات يتضمن بيانات رسائل الصادر بما فى ذلك رقم شهادة الصادر الجمركية وتاريخ التصدير وميناء التصدير وجهة الوصول

سجل المخازن ويقيد به حركة المخزون أولاً بأول

دفتر الجرد

دفتر يومية أصلى

دفتر ملخص الضريبة ويسجل فيه شهرياً ما يلى

اجمالى قيمة المبيعات واجمالى قيمة المشتريات دون الضريبة

اجمالى الضريبة على المبيعات التى حملت على مبيعاتك وكذلك على مبيعات الاستعمال الشخصى أو الخاص أوالتصرفات الأخرى عن كل فترة ضريبية على حدة

اجمالى الضريبة على المشتريات التى تخضع للخصم

قيمة التسويات الضريبية من واقع إشعارات الإضافة والخصم

الضريبة المطلوب سدادها عن كل فترة ضريبية بعد الخصم

ثانياً إذا كان لديك دفاتر وسجلات منتظمة يكون من السهل استخدامها لتسجيل الضريبةالمستحقة على المبيعات والتى دفعتها على مشترياتك فأنت غير مطالب بدفاتر جديدة سوى دفتر ملخص الضريبة على المبيعات

ثالثاً على كل مسجل يقوم بإنتاج سلعة من سلع الجدول رقم (1) أن يمسك بالإضافة للدفاتر السابق ذكرها

دفتر لإثبات المواد الأولية الداخلة فى إنتاج السلعة الخاضعة للضريبة

دفتر لقيد بيانات السلع المنتجة وكذلك العمليات التى يقوم بها

دفتر المبيعات ويتضمن الفواتير المحررة لمبيعاته

سجل المخازن ويتضمن حركة السلع داخل المخزن

رابعاً بالنسبة للتاجر الذى يتبع نظاماً من نظم تجارة التجزئة عليه إمساك الدفاتر التالية

دفتر المشتريات

دفتر المتحصلات اليومى دفتر المبيعات

دفتر ملخص الضريبة على المبيعات مع الاحتفاظ بفواتير المشتريات

ملحوظة

احتفظ لديك بموافقة المصلحة على اتباعك إحدى نظم التجزئة

تذكر ما يلى

يراعى أن تكون صفحات الدفاتر والسجلات خالية من أى فراغ أو كتابة فى الحواشى

يجب أن يتم الاحتفاظ بالدفاتر والسجلات وصور الفواتير لمدة ثلاث سنوات تالية لانتهاء السنة المالية التى أجرى فيها القيد بالسجلات والدفاتر

ويعتد بالبيانات والملفات المستخدمة كبديل لتلك الدفاتر فى حالة استخدام المسجل لأنظمة الحاسب الآلى كما يعتد بقوائم بيانات ” شريط آلة تسجيل النقد ” التى تتعلق بمقدار الضريبة فى حالة استخدام المسجل ماكينات تسجيل النقدية

الإقرارات

يتم تقديم إقرارك الضريبى شهرياً على النموذج رقم (10 ض.ع.م) مصحوباً

بالسداد خلال الشهرين التاليين لشهر المحاسبة عن مبيعاتك من السلع أو الخدمات على أن يقدم إقرار شهر أبريل من كل عام فى موعد غايته اليوم الخامس عشر من شهر يونيه وإذا كنت من منتجى أو مستوردى سلع الجدول رقم (1) المرافق للقانون فيقدم الإقرار على النموذج رقم 100 ض.ع.م المعد لهذا الغرض

خلال 30 يوماً التالية لشهر المحاسبة

يتم تقديم هذا الإقرار ولو لم تكن قد حققت بيوعاً أو أديت خدمات خاضعة للضريبة خلال شهر المحاسبة

تحصيل الضريبة وسدادها

تحمل السلعة أو الخدمة بفئة الضريبة الخاضعة لها ويتم تحصيل الضريبة وتوريدها دورياً رفق إقرارك الشهرى وفى ذات المواعيد المحددة لتقديم الإقرار على أنه بالنسبة للسلع المستوردة فتستحق الضريبة على ما يتم بيعه منها فى السوق المحلى فى مراحلها المتعددة دون المساس باستحقاق الضريبة عند الإفراج الجمركى عنها والتى يتم خصمها بموجب المستندات الجمركية

الضريبة على المدخلات غير القابلة للخصم هى

الضريبة المسددة على سلع الجدول رقم (1) المرافق للقانون سواء كانت عن سلع خاضعة بذاتها أو أدخلت فى سلع خاضعة للضريبة

الضريبة المسددة على الخدمات الواردة فى الجدول رقم (2) المرافق للقانون سواء كانت عن خدمات خاضعة بذاتها أو كمدخلات فى سلع أو خدمات خاضعة للضريبة

الضريبة المسددة على المدخلات المستخدمة فى صناعة السلع المعفاة أو المباعة لجهات معفاه عدا الإعفاء الوارد بالمادة (29) من القانون

الضريبة المسددة على السلع أو الخدمات الداخلة فى الخدمات الخاضعة للضريبة أو الداخلة فى إنتاج سلع الجدول 1

تعديل القيمة

إذا نتج عن المعاملات فيما بينك وبين مسجل آخر تعديل فى قيمة الصفقة السابق سداد الضريبة عليها بالزيادة أو النقص بعد تقديم الإقرار يجب إظهار ذلك بإقرار الفترة التالية

انظر دليل الخصم الضريبى

تذكر أن

لموظفى المصلحة الحق فى الاطلاع على الأوراق والمستندات والدفاتر والسجلات والفواتير ونظم الحاسبات الآلية ومخرجاتها والوثائق المتعلقة بالنشاط

كما يحق لهم معاينة المعامل والمصانع والمخازن والمحال والمنشآت التى تباشر أى نشاط فى سلع أو خدمات خاضعة للضريبة

عزيزى المسجل

أن الجهاز الضريبى فى خدمتك تستطيع أن تطلب مشورته عند الحاجة فى أي وقت وبدون أى مقابل

إن التزاماتك بأحكام القانون لا يعرضك للعقوبات الواردة بالقانون

أضف تعليقاً

Please log in using one of these methods to post your comment:

WordPress.com Logo

أنت تعلق بإستخدام حساب WordPress.com. تسجيل خروج   / تغيير )

صورة تويتر

أنت تعلق بإستخدام حساب Twitter. تسجيل خروج   / تغيير )

Facebook photo

أنت تعلق بإستخدام حساب Facebook. تسجيل خروج   / تغيير )

Google+ photo

أنت تعلق بإستخدام حساب Google+. تسجيل خروج   / تغيير )

Connecting to %s